DPH v cenové nabídce: co musíte uvést a na co si dát pozor
DPH je místo, kde se dělají nejdražší chyby v nabídkách. Ne proto, že by to bylo složité, ale proto, že se na to zapomíná až do chvíle, kdy přijde faktura.
Kdy se musíte stát plátcem
Povinnost registrace k DPH vám vzniká, když váš obrat za kalendářní rok přesáhne dva miliony korun. Přihlášku k registraci musíte podat do 10 pracovních dnů od překročení limitu.
Pozor na jednu věc: do obratu se počítají příjmy bez DPH, ale u plátců se započítávají i přijaté zálohy. Lidé na to zapomínají a pak se diví, že limit překročili dřív, než čekali.
Dobrovolná registrace se vyplatí, když nakupujete hodně materiálu od plátců a odpočet DPH na vstupu převýší administrativu s tím spojenou. Spočítejte si to, nehádejte.
Jaké sazby se používají
Od konsolidace sazeb platí v Česku dvě sazby: základní 21 % a snížená 12 %. Pro řemeslníky je důležité, do které sazby spadá jejich práce.
Snížená sazba se týká mimo jiné výstavby, rekonstrukce a oprav rodinných a bytových domů pro bydlení. Neplatí to ale plošně na všechno, co na domě děláte.
Hranice je v tom, co je součástí stavby a co je samostatná dodávka. Montáž kuchyňské linky nebo vestavěného nábytku se účtuje jinak než stavební práce. Tohle je přesně to místo, kde si zavolejte účetního — jeden špatně zařazený doklad vás může stát desetitisíce.
Přenesená daňová povinnost u stavebních prací
Když jako plátce DPH fakturujete stavební nebo montážní práce jinému plátci, použije se režim přenesené daňové povinnosti. To znamená, že vy na faktuře DPH neuvedete a daň přizná odběratel.
Praktický dopad pro nabídku: u firemního zákazníka, který je plátce, uvádíte cenu bez DPH a napíšete k tomu, že jde o režim přenesené daňové povinnosti. Žádná DPH se nepřipočítává.
Musíte ale ověřit, že odběratel plátcem skutečně je. Uděláte to v registru plátců DPH na webu Finanční správy. Když to neuděláte a on plátce není, daň doplatíte vy.
Jak uvádět ceny v nabídce
Nejbezpečnější je uvádět obojí. Zákazník tak vidí, kolik zaplatí, a vy máte jasno, z čeho počítáte.
- U soukromého zákazníka: celková cena s DPH zvýrazněná, cena bez DPH pro přehled.
- U firemního neplátce: stejně jako u soukromníka, DPH se připočítává.
- U firemního plátce ve stavebnictví: cena bez DPH a poznámka o přenesené daňové povinnosti.
- Vždycky napište, jestli je částka s DPH, nebo bez. Nikdy ne jen číslo.
Nejčastější chyby
Zapomenuté DPH při přechodu na plátcovství. Živnostník se stane plátcem, ale cenu v nabídce nechá stejnou jako dřív — a najednou z ní musí odvést 21 %. Z jeho marže se stane DPH.
Špatná sazba u smíšené zakázky. Když v jedné nabídce máte stavební práce i dodávku nábytku, každá část má jinou sazbu. Neúčtujte jedno procento na všechno.
Nezkontrolovaný odběratel u přenesené povinnosti. Vždycky si ověřte, že je plátce, a uložte si doklad o ověření k faktuře.
Zálohová faktura bez DPH. U plátce musí být zálohová faktura s DPH vystavena ke dni přijetí platby.
Co když plátcem nejste
Neplátce uvádí ceny, které jsou konečné. Nemůže si odečíst DPH na vstupu, takže ji má schovanou v nákladech. To znamená, že proti plátci vypadá dráž, i když jeho marže může být nižší.
V nabídce neuvádějte žádnou zmínku o DPH, kromě případu, kdy pracujete pro plátce a on potřebuje vědět, že jste neplátce. Napište to jasně: „Nejsem plátce DPH, cena je konečná.“
Sledujte svůj obrat. Když se blížíte dvěma milionům, začněte se připravovat dopředu. Přechod na plátcovství není administrativní formalita, změní vám ceny i marže.
Časté otázky
Musím v nabídce uvádět DPH, když nejsem plátce?
Ne. Uveďte, že nejste plátce DPH a cena je konečná. Je to důležitá informace hlavně pro firemní zákazníky, kteří si nemohou odečíst daň z vaší faktury.
Jakou sazbu mám použít na rekonstrukci bytu?
U stavebních a montážních prací na bytovém nebo rodinném domě pro bydlení se obvykle použije snížená sazba 12 %. Ale pozor, ne všechno, co na zakázce děláte, do ní spadá — dodávka vybavení nebo nábytku má sazbu jinou. Ověřte si konkrétní skladbu zakázky s účetním.
Co je přenesená daňová povinnost a kdy se použije?
U stavebních a montážních prací mezi dvěma plátci DPH se daň nepřipočítává na faktuře. Přizná ji odběratel. Vy musíte ověřit, že odběratel plátcem je, a uvést na faktuře, že jde o tento režim.
Musím se registrovat k DPH, když dělám jen pro soukromníky?
Povinnost registrace závisí jen na výši obratu, ne na tom, komu fakturujete. Jakmile v kalendářním roce přesáhnete dva miliony, registrace je povinná bez ohledu na skladbu zákazníků.
DPH v nabídce je hlavně o dvou věcech: vždycky uvést, jestli je cena s daní nebo bez, a nikdy nezapomenout, že přechodem na plátcovství se vám změní marže, ne jen formulace na faktuře.
Když si nejste jistí sazbou nebo režimem, zavolejte účetnímu. Hodina konzultace je levnější než dodatečné přiznání a penále.
Přestaňte ztrácet zakázky kvůli nabídkám
Vyzkoušejte pilot OfferAI zdarma na 30 dní — bez karty.